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名称 境内企业投资印尼矿业法律风险的防范
发布机构 索引号 2189234/2009-00344
主题分类 国际交流 文号 2189234/2009-00344
发布日期 2009-10-12 主题词

境内企业投资印尼矿业法律风险的防范

发布日期:2009-10-12 00:00 信息来源: 访问量:? 字体 :[ 大 ][ 中 ][ 小 ]

 

今年年初,笔者有幸前往印尼考察当地的法律制度,尤其关注了外国企业在印尼进行金矿投资的相关法律问题。在中国经济发展迅速、矿业发展全球化的今天,本文旨在为准备到印尼进行矿业投资,尤其是金矿投资的中国境内企业就其在当地可以采取的投资方式作了简要介绍,及在当地可能遇到的法律风险及问题提供了相应的防范措施。

1 地理概况

印尼位于亚洲东南部,是世界上最大的群岛国家,由太平洋和印度洋之间17508个大小岛屿组成,素称千岛之国。印尼的矿产资源非常丰富,其石油探明储量约472亿桶,天然气探明储量约9475万亿立方尺,此外印尼富含的主要矿产有包括煤、镍、锡、铅、铜、金、银、铬、铝土矿、硫和高岭土等。

2 印尼基本矿业法律框架

印尼的矿业法律对中国境内企业来说还是相对陌生的。目前,印尼在矿产开发方面的主要法规为《矿业法》、《地方自治法》以及《投资法》。根据《矿业法》的规定,印尼境内的一切矿产资源都是国有财产,因此都要由国家控制,除国家外,其它主体只有在获取了矿业权准证后,才能进行矿业开发活动。

印尼的矿业权准证根据矿产资源的类别和申请主体的不同而区分为以下三类:

(1)第一种矿业权准证是KP,只能由印尼境内企业申请,针对的是A类和B类矿产;

(2)第二种矿业权准证是COW和CCOW,只能由外国企业申请,针对的也是A类和B类矿产;

(3)第三种矿业权准证是SIPD,印尼境内企业和外国企业都可以申请,针对的是C类矿产。

其中,A类矿产资源为战略矿产,包括石油、天然气、煤、铀等放射性矿产、镍、钴、锡;B类矿产资源为重要矿产包括铁、锰、铝土矿、铜、金、银等34种矿产;C类矿产资源为战略和重要矿产之外的矿产。

值得注意的是,印尼政颁发的矿业权准证包括六个方面的许可:视察矿区的许可、初探矿区的许可、勘探矿区的许可、开采矿区的许可、加工和冶炼的许可、运输和出售的许可。因此对于申请矿业权准证的主体,应按照矿业开发的时间顺序,逐步分别申请视察矿区的准证、初探矿区的准证、勘探准证,开采准证、加工和冶炼准证、运输和出售准证。

在印尼于l999年1月颁布《地方自治法》以前,KP、COW和CCOW均由印尼中央政府颁发,SIPD则由印尼地方政府颁发;而在《地方自治法》实施之后,印尼矿业权管理的权力逐渐过渡到地方政府,地方政府可以颁发全部的矿业权准证。目前,KP和SIPD仍然由地方政府颁发,但是印尼中央政府已经停止继续颁发新的COW和CCOW,主要原因在于:

(1)申请COW或CCOW的周期较长,一般情形下,COW或CCOW的申请需要两年时间才能获得中央政府的批准;

(2)《地方自治法》已经要求全部矿业权准证由印尼地方政府颁发;

(3)新《矿业法》草案已经提交印尼国会讨论,根据该草案,境内投资企业和外国投资企业将被平等对待,届时所有的矿业权准证将被统一为”采矿许可证”,所以在新《矿业法》颁布前,印尼中央政府暂停颁发了COW和CCOW。

3 在印尼进行金矿投资的模式

对于中国企业而言,最重要的莫过于以外国投资企业的身份,如何在印尼法律框架下进行矿业投资。以下以金矿为例,介绍外国企业在印尼进行金矿投资的方式,该方式对于其他矿种的投资,也具有一般适用性和借鉴意义。

金矿在印尼属于B类矿产资源,同时因为外国投资企业不能直接拥有KP,因此一直以来,外国投资企业在印尼进行金矿开发项目有三种模式可以采用:

(1)通过向印尼的中央政府申请COW的模式:外国投资企业能够以矿业权准证所有人的身份直接对金矿进行勘探、开采,销售等活动;

(2)通过代持股份的模式:外国投资企业和拥有KP的境内投资企业的股东签署关于代持股份的协议,由境内投资企业的股东代表外国投资企业持有境内投资企业的股权,在此情形下,外国投资企业通过股份的代持间接拥有了境内投资企业名下的KP;

(3)通过合作协议的模式:外国投资企业和拥有KP的境内投资企业签署两方合作协议,或由外国投资企业、外国投资企业的股东和拥有KP的境内投资企业签署三方台作协议,根据该合作协议,外国投资企业成为境内投资企业的独家矿业承包商。为境内投资企业提供金矿的勘探、开采、加工和冶炼、运输和出售的矿业服务,并获得相应的收益为了保证合作协议的履行,境内投资企业的股东将其在境内投资企业的股权质押给外国投资企业或其股东;同时境内投资企业还将企业的经营管理权授权给外国投资企业的管理人员行使。

但是,如上所述,因为印尼中央政府已经停止继续颁发新的COW,外国投资企业已经不能通过申请获得新的COW的方式在印尼开展金矿开发项目;同时,根据2007年4月26日公布并实施的《投资法》,外国投资企业不得和境内投资企业的股东签署任何关于代表外国投资企业持有国内投资企业股权的合同或任何其他书面文件,如果外国投资企业和境内投资企业的股东签署了该类合同或文件,则应被认定为无效。

因此,外国投资企业已经无法通过上述模式(1)和模式(2)在印尼进行金矿开发项目。易言之,外国投资企业只能通过模式(3),即和拥有KP的境内投资企业签署合作协议的方式,在印尼进行金矿开发。

4 其他制度及限制

除投资的模式外,对于境外投资主体而言,一般还会关注矿业用地、环保要求,矿业相关费用、赋税、以及外汇制度等,以下逐一介绍:

在矿业用地方面,印尼法律中存在以下限制:

(1)矿区所在地属于国家公园的,不允许进行矿产的勘探和开采;

(2)矿区所在地属于耕地的,不允许进行矿产开采;

(3)矿区所在地属于受保护森林的,不允许进行露天开采;

(4)矿区所在地属于经济性林区的,进行勘查和开采需要得到林业部门的许可。

对于中国企业来说,在进行矿业投资前,需要事先了解矿产所在地域的情况,以尽可能避免以上限制。

在环保方面的要求主要体现在以下方面:

(1)境内投资企业在申请采矿KP前,须完成环境评估,并形成环境评估报告,该要求为获得KP的前置性条件;

(2)境内投资企业在勘探和开采时,应按照砍伐矿区内树木的数量向当地林业部门缴纳赔偿金;

(3)境内投资企业在完成矿业项目后要对矿区进行复垦。在拥有和维持矿业准证方面,鉴于KP只能由境内投资企业拥有,因此关于KP的费用只对境内投资企业发生。

境内投资企业关于KP应缴纳的费用如下:

(1)关于获得和维持初探矿区的KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷2500印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳;

(2)关于获得和维持勘探KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷5000印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳;

(3)关于获得和维持开采KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷20000印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳此项费用;

(4)关于销售金矿产品的费用,境内投资企业应按照销售总额×3%的标准向矿业和能源局缴纳。

在税赋方面,根据印尼法律外国投资企业,应按照以下税率缴纳以下主要税种:

(1)企业所得税,实行累进税率l0%至30%;

(2)税收的代扣代缴,包括三种具体情形:(a)代扣员工的个人所得税,起征点为1100000印尼盾,实行累进税率5%至35%;(b)代扣租金和其它服务费用的所得税,根据具体租赁情形和服务类型实行不同税率;(C)代扣境外借款时的利息所得税,根据贷方所在国家实行不同税率;

(3)增值税,税率为10%;

(4)进口税,税率为10%。

同时,对于外国投资企业,可以根据印尼法律享受到以下税收优惠:

(1)公司购买货物缴纳的增值税,可以在缴纳后向税务机关申请要求退还;

(2)公司进口与其业务相关的货物,如申请《进口准证》后,可以免除进口税;

(3)公司出口产品,可以免除出口税。

在外汇管制方面,与中国不同的是,印尼不实行外汇管制,因此各国货币可以在印尼当地自由汇进和汇出。

                                           《国际矿业资讯》2008(12)

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境内企业投资印尼矿业法律风险的防范

2009-10-12

 

今年年初,笔者有幸前往印尼考察当地的法律制度,尤其关注了外国企业在印尼进行金矿投资的相关法律问题。在中国经济发展迅速、矿业发展全球化的今天,本文旨在为准备到印尼进行矿业投资,尤其是金矿投资的中国境内企业就其在当地可以采取的投资方式作了简要介绍,及在当地可能遇到的法律风险及问题提供了相应的防范措施。

1 地理概况

印尼位于亚洲东南部,是世界上最大的群岛国家,由太平洋和印度洋之间17508个大小岛屿组成,素称千岛之国。印尼的矿产资源非常丰富,其石油探明储量约472亿桶,天然气探明储量约9475万亿立方尺,此外印尼富含的主要矿产有包括煤、镍、锡、铅、铜、金、银、铬、铝土矿、硫和高岭土等。

2 印尼基本矿业法律框架

印尼的矿业法律对中国境内企业来说还是相对陌生的。目前,印尼在矿产开发方面的主要法规为《矿业法》、《地方自治法》以及《投资法》。根据《矿业法》的规定,印尼境内的一切矿产资源都是国有财产,因此都要由国家控制,除国家外,其它主体只有在获取了矿业权准证后,才能进行矿业开发活动。

印尼的矿业权准证根据矿产资源的类别和申请主体的不同而区分为以下三类:

(1)第一种矿业权准证是KP,只能由印尼境内企业申请,针对的是A类和B类矿产;

(2)第二种矿业权准证是COW和CCOW,只能由外国企业申请,针对的也是A类和B类矿产;

(3)第三种矿业权准证是SIPD,印尼境内企业和外国企业都可以申请,针对的是C类矿产。

其中,A类矿产资源为战略矿产,包括石油、天然气、煤、铀等放射性矿产、镍、钴、锡;B类矿产资源为重要矿产包括铁、锰、铝土矿、铜、金、银等34种矿产;C类矿产资源为战略和重要矿产之外的矿产。

值得注意的是,印尼政颁发的矿业权准证包括六个方面的许可:视察矿区的许可、初探矿区的许可、勘探矿区的许可、开采矿区的许可、加工和冶炼的许可、运输和出售的许可。因此对于申请矿业权准证的主体,应按照矿业开发的时间顺序,逐步分别申请视察矿区的准证、初探矿区的准证、勘探准证,开采准证、加工和冶炼准证、运输和出售准证。

在印尼于l999年1月颁布《地方自治法》以前,KP、COW和CCOW均由印尼中央政府颁发,SIPD则由印尼地方政府颁发;而在《地方自治法》实施之后,印尼矿业权管理的权力逐渐过渡到地方政府,地方政府可以颁发全部的矿业权准证。目前,KP和SIPD仍然由地方政府颁发,但是印尼中央政府已经停止继续颁发新的COW和CCOW,主要原因在于:

(1)申请COW或CCOW的周期较长,一般情形下,COW或CCOW的申请需要两年时间才能获得中央政府的批准;

(2)《地方自治法》已经要求全部矿业权准证由印尼地方政府颁发;

(3)新《矿业法》草案已经提交印尼国会讨论,根据该草案,境内投资企业和外国投资企业将被平等对待,届时所有的矿业权准证将被统一为”采矿许可证”,所以在新《矿业法》颁布前,印尼中央政府暂停颁发了COW和CCOW。

3 在印尼进行金矿投资的模式

对于中国企业而言,最重要的莫过于以外国投资企业的身份,如何在印尼法律框架下进行矿业投资。以下以金矿为例,介绍外国企业在印尼进行金矿投资的方式,该方式对于其他矿种的投资,也具有一般适用性和借鉴意义。

金矿在印尼属于B类矿产资源,同时因为外国投资企业不能直接拥有KP,因此一直以来,外国投资企业在印尼进行金矿开发项目有三种模式可以采用:

(1)通过向印尼的中央政府申请COW的模式:外国投资企业能够以矿业权准证所有人的身份直接对金矿进行勘探、开采,销售等活动;

(2)通过代持股份的模式:外国投资企业和拥有KP的境内投资企业的股东签署关于代持股份的协议,由境内投资企业的股东代表外国投资企业持有境内投资企业的股权,在此情形下,外国投资企业通过股份的代持间接拥有了境内投资企业名下的KP;

(3)通过合作协议的模式:外国投资企业和拥有KP的境内投资企业签署两方合作协议,或由外国投资企业、外国投资企业的股东和拥有KP的境内投资企业签署三方台作协议,根据该合作协议,外国投资企业成为境内投资企业的独家矿业承包商。为境内投资企业提供金矿的勘探、开采、加工和冶炼、运输和出售的矿业服务,并获得相应的收益为了保证合作协议的履行,境内投资企业的股东将其在境内投资企业的股权质押给外国投资企业或其股东;同时境内投资企业还将企业的经营管理权授权给外国投资企业的管理人员行使。

但是,如上所述,因为印尼中央政府已经停止继续颁发新的COW,外国投资企业已经不能通过申请获得新的COW的方式在印尼开展金矿开发项目;同时,根据2007年4月26日公布并实施的《投资法》,外国投资企业不得和境内投资企业的股东签署任何关于代表外国投资企业持有国内投资企业股权的合同或任何其他书面文件,如果外国投资企业和境内投资企业的股东签署了该类合同或文件,则应被认定为无效。

因此,外国投资企业已经无法通过上述模式(1)和模式(2)在印尼进行金矿开发项目。易言之,外国投资企业只能通过模式(3),即和拥有KP的境内投资企业签署合作协议的方式,在印尼进行金矿开发。

4 其他制度及限制

除投资的模式外,对于境外投资主体而言,一般还会关注矿业用地、环保要求,矿业相关费用、赋税、以及外汇制度等,以下逐一介绍:

在矿业用地方面,印尼法律中存在以下限制:

(1)矿区所在地属于国家公园的,不允许进行矿产的勘探和开采;

(2)矿区所在地属于耕地的,不允许进行矿产开采;

(3)矿区所在地属于受保护森林的,不允许进行露天开采;

(4)矿区所在地属于经济性林区的,进行勘查和开采需要得到林业部门的许可。

对于中国企业来说,在进行矿业投资前,需要事先了解矿产所在地域的情况,以尽可能避免以上限制。

在环保方面的要求主要体现在以下方面:

(1)境内投资企业在申请采矿KP前,须完成环境评估,并形成环境评估报告,该要求为获得KP的前置性条件;

(2)境内投资企业在勘探和开采时,应按照砍伐矿区内树木的数量向当地林业部门缴纳赔偿金;

(3)境内投资企业在完成矿业项目后要对矿区进行复垦。在拥有和维持矿业准证方面,鉴于KP只能由境内投资企业拥有,因此关于KP的费用只对境内投资企业发生。

境内投资企业关于KP应缴纳的费用如下:

(1)关于获得和维持初探矿区的KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷2500印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳;

(2)关于获得和维持勘探KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷5000印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳;

(3)关于获得和维持开采KP的费用,境内投资企业应按照矿区面积按照每年每公顷20000印尼盾的标准向矿业和能源局缴纳此项费用;

(4)关于销售金矿产品的费用,境内投资企业应按照销售总额×3%的标准向矿业和能源局缴纳。

在税赋方面,根据印尼法律外国投资企业,应按照以下税率缴纳以下主要税种:

(1)企业所得税,实行累进税率l0%至30%;

(2)税收的代扣代缴,包括三种具体情形:(a)代扣员工的个人所得税,起征点为1100000印尼盾,实行累进税率5%至35%;(b)代扣租金和其它服务费用的所得税,根据具体租赁情形和服务类型实行不同税率;(C)代扣境外借款时的利息所得税,根据贷方所在国家实行不同税率;

(3)增值税,税率为10%;

(4)进口税,税率为10%。

同时,对于外国投资企业,可以根据印尼法律享受到以下税收优惠:

(1)公司购买货物缴纳的增值税,可以在缴纳后向税务机关申请要求退还;

(2)公司进口与其业务相关的货物,如申请《进口准证》后,可以免除进口税;

(3)公司出口产品,可以免除出口税。

在外汇管制方面,与中国不同的是,印尼不实行外汇管制,因此各国货币可以在印尼当地自由汇进和汇出。

                                           《国际矿业资讯》2008(12)